För att undvika oväntade överraskningar när deklarationen kommer är det viktigt att känna till brytpunkterna för statlig skatt. Här går vi igenom brytpunkterna år för år och ger konkreta exempel som hjälper dig att förstå hur skatten påverkar din ekonomi.
Vad är statlig inkomstskatt och brytpunkt?
Den svenska inkomstskatten består av två delar:
- Kommunal skatt: Alla betalar denna skatt på sina inkomster, oavsett inkomstnivå.
- Statlig skatt: En extra skatt på 20 % som tas ut på inkomster över en viss brytpunkt.
Brytpunkterna justeras årligen för att spegla förändringar i löner och inflation. Att ha koll på dessa nivåer kan hjälpa dig att planera din ekonomi och undvika obehagliga överraskningar när skattebeskedet kommer.
Brytpunkter för 2023, 2024 och 2025
| År | Skiktgräns (kr) | Brytpunkt för personer under 66 år (kr) | Brytpunkt för personer 66 år och äldre (kr) |
|---|---|---|---|
| 2023 | 598 500 | 613 900 | 683 200 |
| 2024 | 598 500 | 615 300 | 697 300 |
| 2025 | 625 800 | 643 100 | 733 200 |
Källa: Skatteverket
Förklaring:
- Skiktgräns: Den beskattningsbara inkomsten efter grundavdrag där statlig skatt börjar tas ut.
- Brytpunkt: Den faktiska inkomstnivån före grundavdrag där statlig skatt börjar gälla. Skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt beror på grundavdragets storlek, som är högre för personer över 66 år.
Exempel på hur brytpunkterna påverkar skatten
För att förstå hur brytpunkterna fungerar är det bra att titta på konkreta exempel för varje år.
Exempel för 2023
- Inkomst: 630 000 kronor (under 66 år)
- Brytpunkt 2023: 613 900 kronor
- Inkomst över brytpunkten: 630 000 kr – 613 900 kr = 16 100 kr
- Statlig skatt: 20 % av 16 100 kr = 3 220 kr
Personen betalar alltså 3 220 kronor i statlig skatt utöver kommunalskatten.
Exempel för 2024
- Inkomst: 650 000 kronor (över 66 år)
- Brytpunkt 2024: 697 300 kronor
- Inkomst över brytpunkten: Ingen, eftersom inkomsten är lägre än brytpunkten.
- Statlig skatt: 0 kr
Personen betalar ingen statlig skatt eftersom inkomsten är under brytpunkten för personer över 66 år.
Exempel för 2025
- Inkomst: 700 000 kronor (under 66 år)
- Brytpunkt 2025: 643 100 kronor
- Inkomst över brytpunkten: 700 000 kr – 643 100 kr = 56 900 kr
- Statlig skatt: 20 % av 56 900 kr = 11 380 kr
Personen betalar 11 380 kronor i statlig skatt utöver den kommunala skatten.
Optimal lön för att undvika brytpunkten
För att undvika att betala statlig skatt bör din inkomst hålla sig under brytpunkten som gäller för respektive år. Den optimala lönen beror alltså på vilken brytpunkt som gäller för det aktuella året och din ålder. Här går vi igenom vilken lön som är optimal för att undvika statlig skatt under åren 2023, 2024 och 2025.
Optimal lön 2023
- Personer under 66 år: För att undvika statlig skatt bör din lön vara maximalt 613 900 kronor per år, vilket motsvarar cirka 51 158 kronor per månad.
- Personer över 66 år: För att undvika statlig skatt bör din lön vara maximalt 683 200 kronor per år, vilket motsvarar cirka 56 933 kronor per månad.
Optimal lön 2024
- Personer under 66 år: För att undvika statlig skatt bör din lön vara maximalt 615 300 kronor per år, vilket motsvarar cirka 51 275 kronor per månad.
- Personer över 66 år: För att undvika statlig skatt bör din lön vara maximalt 697 300 kronor per år, vilket motsvarar cirka 58 108 kronor per månad.
Optimal lön 2025
- Personer under 66 år: För att undvika statlig skatt bör din lön vara maximalt 643 100 kronor per år, vilket motsvarar cirka 53 592 kronor per månad.
- Personer över 66 år: För att undvika statlig skatt bör din lön vara maximalt 733 200 kronor per år, vilket motsvarar cirka 61 100 kronor per månad.
Varför det är viktigt att ligga under brytpunkten
Att hålla sig under brytpunkten är särskilt viktigt för den som vill undvika att betala den extra statliga skatten på 20 %. För vissa kan det innebära att en mindre löneökning faktiskt leder till att man får mindre pengar i plånboken efter skatt, beroende på hur mycket av inkomsten som överstiger brytpunkten.
Exempelvis, om du under 2025 tjänar 650 000 kronor per år (alltså bara 6 900 kronor över brytpunkten på 643 100 kronor för personer under 66 år) kommer du att betala 20 % statlig skatt på dessa 6 900 kronor. Det innebär en extra skatt på 1 380 kronor, vilket kan vara bra att känna till inför löneförhandlingar eller planering av bonusar.
Vår slutsats
För att undvika att passera brytpunkten kan du överväga att:
- Förhandla om att få löneökningar som förmåner istället för ren lön.
- Planera utdelningar och bonusar så att de inte hamnar ovanför brytpunkten.
- Utnyttja avdrag och förmåner som sänker din beskattningsbara inkomst.
Att känna till den optimala lönen för att undvika brytpunkten är ett smart sätt att maximera din nettoinkomst och göra ekonomiskt fördelaktiga val.